- Деятельность -

Ответы на вопросы

(Стенограмма мартовского клуба)

Марина Владимировна - ответы на вопросы:

Вопрос: Физическое лицо вносит через сбербанк целевой взнос на организацию смотра конкурсов, в котором это лицо собирается участвовать. Возникает ли налог с продаж и НДС?
Ответ: Для этого лица участие в смотре конкурса - это условие участия, сумма оговорена, значит, это выручка, поэтому в общем случае облагается налогом с продаж и НДС.
К списку вопросов
Вопрос: Облагаются ли налогом на прибыль доходы НКО, полученные на расчетный счет НКО по сверхнормативным остаткам, или проценты банка?
Ответ: Согласно Закону "О налоге на прибыль" ст. 2 п. 10 НКО платят налог на прибыль только с доходов от предпринимательской деятельности. Налоговая служба в практической деятельности этот пункт Закона не применяет. Поэтому если сумма процентов незначительная, вам проще заплатить с нее налог на прибыль. Если вы не являетесь общественной организацией, то еще дополнительные платежи на ставку ЦБ. Если сумма значительная, то можете отказаться от уплаты и решать дело в суде.
К списку вопросов
Вопрос: Спортивная школа, имеющая образовательную лицензию, проводит бесплатные тренировки. Куда правильно отнести входной НДС по приобретенным МБП, материалам и основным средствам - на увеличение стоимости материалов или списать на 20 счет, а затем отнести на 96 счет?
Ответ (М.В.Батурина): Поскольку НДС для вас является невозмещаемым, то приходовать на баланс вы должны и основные средства, и малоценку, и материалы с учетом этого НДС. Т.е. не списывать на 96 счет, а учитывать первоначальную стоимость, например, основного средства, с учетом НДС. Если речь идет об основных средствах, то вы используете 08 счет. На него сначала попадают обязательства перед вашим поставщиком через 60 счет без НДС. Отдельно вы показываете НДС, а затем делаете проводку дебет 01 кредит 08 на общую стоимость, например, 120 единиц. Вы все аккумулируете на 08.
К списку вопросов
Вопрос: В какой строке налоговой декларации правильно отразить обороты по безвозмездно оказанным услугам по бесплатным тренировкам? Как правильно отразить стоимость этих услуг?
Ответ: Если вы находите в ст. 149 пункт, по которому предъявляете налоговую льготу, тогда вписываете эти обороты, не облагаемые НДС, в ту статью со ссылкой на конкретный пункт.
Стоимость услуг вы определяете по рыночной стоимости, у аналогичных организаций, которые взимают плату за такие услуги.
К списку вопросов
Вопрос: Организация покупает для своих сотрудников мобильные телефоны. Можно ли отнести затраты на себестоимость и как списать абонентскую плату?
П.Ю.: Нужно издать приказ о закреплении телефонов за конкретными сотрудниками. Сотрудники должны быть в вашем коммерческом отделе. Желательно, чтобы среди ответственных не было тех, кто работает по уставной деятельности. В приказе надо написать о выдаче телефонов таким-то сотрудникам; использование телефонов производится исключительно для коммерческой деятельности ассоциации и по ним не разрешается производить ни личные разговоры, ни разговоры по уставной деятельности ассоциации. При наличии такого приказа на себестоимость можно списывать абонентскую и повременную оплату.
К списку вопросов
Вопрос: Галерея существует на средства учредителя - физического лица. Из них оплачивается аренда, телефон и заработная плата. Является ли финансовая помощь учредителя реализацией?
Ответ (Марина): Не является.
К списку вопросов
Вопрос: Если бухгалтерская программа ошибочно учитывалась на 04 счете, то можно ли эту сумму перевести на другой счет?
Ответ: Если вы начали вести 04 счет, то переносить уже ничего не надо. А если вы что-то купили в этом году и отнесли на 04 счет, то пока еще не поздно перенести. В зависимости от стоимости вы можете отнести либо на 01 либо на 12.
К списку вопросов

Марина Владимировна - ответы на вопросы:

Вопрос: Облагаются ли социальным налогом и подоходным налогом компенсационные выплаты по командировочным расходам по договорам гражданско-правового характера и добровольцам?
Ответ: Не облагаются. По НК в части подоходного налога предусматриваются т.н. профессиональные вычеты. Там сказано, что если гражданин работает по договору гражданско-правового характера, то подоходным налогом возмещаемые ему документально подтвержденные расходы не облагаются. Лучше не выдавать вперед суммы под отчет лицам, не состоящим с вами в трудовых отношениях. Ст. 238 п. 2 "суммы, не подлежащие налогообложению": "все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм". Т.е. если речь пойдет о выплатах сверх норм, то здесь полное налогообложение.
К списку вопросов
Вопрос: Что делать с МБП, начислять ли износ, как отражать в балансе, есть ли документ, по которому мы должны вместо счета 13 использовать счет 87? Начисляется ли на МБП амортизация?
Ответ: В ходе заседания Верховного суда вопрос о малоценке не рассматривался. Поэтому продолжает действовать та редакция Положения по ведению бухучета и бухгалтерской отчетности в РФ, в которую последний раз вносились поправки приказом 31-н от 24.03.2000 г. В соответствии с той редакцией, которая действует с марта месяца и не была предметом рассмотрения в Верховном суде, амортизации не подлежат малоценные быстроизнашивающиеся предметы любых НКО. Нет прямого документа, в котором было бы написано, что через проводку 87. Это вытекает из логики нормативных актов. И вам нужно, если это некоммерческая деятельность, показать целевое использование средств - 96-87. Если это коммерческая деятельность, то я рекомендую делать проводку дебет 88 кредит 87 при вводе в эксплуатацию малоценки. Если вы этой проводки по малоценке не сделаете, то никакого нарушения не будет, но по некоммерческой деятельности у вас будет несоответствие между отчетами донора и остатками по счету 96. А если вы этого не сделаете по коммерческой деятельности, то вы можете без всяких проводок на сумму износа по МБП, начисленного в целях налогообложения, уменьшать прибыль по вписываемой строке к строчке 5.
О выбытии ОС. В рамках старого плана счетов мы обязаны прогонять основные средства при выбытии через 47 счет. Поэтому дебет 47, кредит 01. Если когда-то начислялась амортизация - дебет 02, кредит 47. Завершающая проводка - дебет 87, кредит 47. Это в случае, если основные средства приобретались за счет целевых средств. Если приобретались за счет доходов от платных операций, то на счет 80.
План счетов не является нормативным актом, он носит методический характер. В старом и новом плане счетов написано, что если планом счетов не предусмотрена какая-то проводка по какой-то хозяйственной операции, то в рамках логики плана счетов мы самостоятельно делаем проводку.
К списку вопросов
Вопрос: Организация сдавала баланс один раз за год. Теперь налоговая инспекция требует сдавать его ежеквартально на основании нового НК. Правильно ли это?
Ответ (М.В. Батурина): НК не имеет никакого отношения к порядку предоставления финансовой отчетности. На этот счет есть приказ Минфина № 4-н от 13.01.00 г., который регулирует подачу отчетности, начиная с отчетности за 2000 год. В Законе № 123, который внес изменения в Закон № 129 "О бухгалтерском учете", говорилось, что общественные организации продолжают сдавать отчетность ежегодно. В Приказе повторено, что общественная организация, не занимающаяся предпринимательской деятельностью, отчетность предоставляет один раз в год.
Налоговые органы вправе требовать от вас предоставления расчетов по налогам или налоговых деклараций.
К списку вопросов
Вопрос: В связи с новым НК какие из НКО являются плательщиками налога на имущество, а какие освобождены? Как правильно оформить документы по расчету налога?
Ответ: В новом Налоговом кодексе содержится пока четыре главы. Про налог на имущество там ничего не сказано. Если вы имели льготу по старому федеральному закону о налоге на имущество для общественных организаций, не занимающихся предпринимательской деятельностью, то пока она сохраняется. Если вы являетесь иной некоммерческой организацией, то налог уплачиваете.
К списку вопросов