- Деятельность -

Ответы на вопросы

(Стенограмма ноябрьского Клуба)

Вопрос: Как обосновать расходы на приобретение подарков сторонним лицам? Можно ли эти расходы списывать за счет целевых средств?
П.Ю.: Если это ваши благополучатели, т.е. целевая категория согласно уставу, то в смете вы эти расходы можете предусмотреть. Если это посторонние лица, то нельзя считать эти расходы целевыми. С другой стороны, если деньги которые вы получили, не являются благотворительными, а просто целевые деньги, то вы все вопросы, связанные с их использованием, согласовываете только с вашим донором.
К списку вопросов
Вопрос: В общественных организациях, имеющих статус благотворительных, разрешено компенсировать командировочные расходы добровольцам. Как быть другим организациям в этих ситуациях?
П.Ю.: Другие организации имеют право использовать труд добровольцев и оплачивать их расходы, но если это не оплачиваемый сотрудник и не благотворительная организация, то вся сумма включается в доход.
К списку вопросов
Вопрос: На основании каких нормативных документов определяется процент отчислений на административно-хозяйственные расходы от средств, полученных на уставную деятельность, в рамках Закона № 39 г. Москвы?
Ответ: Нормативных актов по этому вопросу нет.
К списку вопросов
Вопрос: Относится ли аренда помещений для НКО на забалансовые счета 001 "Арендованные основные средства"?
Ответ: Если организация арендует целое основное средство, тогда нужен счет 001. Если это комната или несколько комнат, то счет 001 не возникает, нет объекта учета.
К списку вопросов
Вопрос: Издательство предоставляет свои книги на Эхо Москвы в передаче "Книжное казино". Книги оставлены на радио для передачи правильно ответившим на вопрос. Является ли эта передача реализацией?
Ответ П.Ю.: Согласно п. 2 "Норм и нормативов на представительские расходы, расходы на рекламу и на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями, регулирующие размер отнесения этих расходов на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей налогообложения, и порядок их применения", утвержденных Приказом Минфина РФ № 26н от 15 марта 2000 г., торговые организации передачу рекламных образцов в пределах соответствующих норм списывают на себестоимость, никакой реализации не возникает. Если вы раздавали книги в качестве рекламных образцов для продвижения товара на рынок, тогда можно отнести на себестоимость.
К списку вопросов
Вопрос: Спортивная организация по Закону № 19. Возможно ли часть средств направлять на текущие расходы организации?
Ответ: Сначала было действующее письмо ГНИ по г.Москве, что такое материально-техническая база и т.д. Потом оно было отменено в 1999 году. Действующих документов нет.
К списку вопросов
Вопрос: Заключен трехсторонний договор: НКО, арендодатель, комитет по управлению имуществом на аренду муниципальной собственности, по которому оплата арендной платы перечисляется в Управление федерального казначейства Министерства финансов, а НДС рассчитывается нами самостоятельно от суммы аренды и перечисляется в бюджет по месту регистрации. Получает ли арендатор статус плательщика НДС и как этого избежать?
Ответ П.Ю.: Никак не избежать. Нужно сдать расчет по НДС, написать "аренда государственной, муниципальной собственности".
К списку вопросов
Вопрос: В рамках гранта нами организованы в регионах юридические консультации. Работники получаются зарплату в г. Москве, подоходный налог платим в ГНИ г. Москвы. Должны ли мы перечислять подоходный налог в ГНИ регионов?
Ответ П.Ю.: Если работники фактически работают не в Москве и работают по трудовому договору, то у вас на самом деле созданы оборудованные рабочие места. Поэтому вы должны регистрировать там в целях налогообложения обособленные подразделения. Вы можете не открывать там счетов, не заводить бухгалтера, но должны сдавать там налоговые расчеты, посылать их по почте в ту налоговую инспекцию. Если бы у вас сотрудники работали по гражданско-правовым договорам, то можно считать, что нет трудовых отношений, не созданы оборудованные рабочие места и подоходный налог в бюджет регионов можно не перечислять.
Что касается командировочных расходов, то если сотрудник фактически живет и работает в Самаре, а его нужно послать в Москву, то придется создать обособленное подразделение. Начиная с 1-го января 2001 года расходы по гражданско-правовым договорам исключаются по источнику выплаты сразу. Например, сотрудник получает зарплату. Он приехал из Самары по вашему поручению. Вы ему оплатили фактически произведенные расходы - билет и гостиницу, суточные не платили. Тогда только с 1 января 2001 года вы сможете сразу эту сумму исключить из его дохода как расходы, непосредственно связанные с увеличением дохода. Основание - гл. 23 ст. 221 п.2 "Профессиональные налоговые вычеты" Налогового кодекса. Сейчас сразу идет в доход, а потом он может пойти в свою налоговую инспекцию и при подаче декларации ему этот налог зачтут или вернут. Если вы вообще не проводили командировок, то могли бы сказать, что сотрудник работает в Москве. Вы не можете оформлять как командировку, если к вам приехали из другого города. Если это ваш филиал, то с 1 января 2001 г. вы можете вызывать сотрудника филиала.
К списку вопросов
Вопрос: Некоммерческому учреждению на праве оперативного управления передан компьютер. Т.е. он принадлежит собственнику. Можем ли мы на этом компьютере выполнять предпринимательскую деятельность, не противоречащую уставной непредпринимательской деятельности?
Ответ П.Ю.: Вопрос рассматривается с двух сторон: законна ли эта деятельность и к каким налоговым последствиям она приведет? С точки зрения законности, если собственник не возражает против предпринимательской деятельности, то вы можете ее осуществлять. Что касается второй стороны этого вопроса, то налоговые службы считают, что НКО уплачивают налог с любых доходов, кроме целевых. В Законе написано, что налог уплачивается только с доходов от предпринимательской деятельности. Получение имущества не является доходом от предпринимательской деятельности. Если бы вы извлекали доход с помощью этого компьютера, то доход облагается на общих основаниях. На праве оперативного управления имущество учитывается на балансе получателя. Следовательно, вы платите с этого имущества налог на имущество. Налог не платится с того имущества, которое не числится по балансу.
По договору безвозмездного пользования собственность не переходит и имущество остается на балансе передающей стороны. Имущество на праве оперативного управления переходит на баланс получателя.
К списку вопросов
Вопрос: Действительно ли возмещение расходов членам НКО по проезду, проживанию на конференции, проводимой в рамках уставной деятельности, рассматривается как выручка, т.е. носит возмездный характер?
Ответ П.Ю.: Вы понимаете разницу между консультационным семинаром, проводимым в пользу своих членов и общим собранием членов? Оформите это как съезд, как конгресс. Конференция не должна носить обучающий характер. Пусть она носит научный, фундаментальный характер. Ст. 29 п. 5 Закона "О некоммерческих организациях": "Некоммерческая организация не вправе осуществлять выплату вознаграждений членам ее высшего органа управления за выполнение возложенных ими функций, за исключением компенсации расходов, непосредственно связанных с участием в работе высшего органа управления". В общественной организации членам организации можно без проблем оплатить проезд к нам на конференцию и проживание. В вашей ситуации члены ассоциации - юридические лица. Можно попробовать сослаться на ст. 29 п. 5 Закона "О некоммерческих организациях". С точки зрения законности проводимой операции можно и не членам ассоциации, а подоходным налогом это будет облагаться.
К списку вопросов
Вопрос: ЦСЖ организует совместно с коммерческой организацией ООО и льготы по налогообложению для новых ООО возможны только в том случае, если оба учредителя малые предприятия. Может ли ООО получить льготы?
Ответ: Если доля ЦСЖ в уставном капитале нового ООО более 25%, то новое ООО не будет малым предприятием. А если будет 24%, то вы не сможете управлять.
К списку вопросов
Вопрос: В какой строке Отчета о прибылях и убытках показываются курсовые разницы, а также суммовые разницы, возникающие при продаже валюты?
Ответ П.Ю.: Курсовые и суммовые разницы показываются по строчке "Внереализационные расходы" или "Внереализационные доходы".
К списку вопросов